Kurzdefinition: Eine Schichtzulage ist ein Zuschlag zum Grundlohn, den Beschäftigte für Arbeit zu ungünstigen Zeiten oder in wechselnden Schichten erhalten. Ob ein Anspruch besteht, regeln in erster Linie Tarifvertrag, Betriebsvereinbarung oder Arbeitsvertrag; gesetzlich vorgeschrieben ist nur der Ausgleich für Nachtarbeit nach § 6 Abs. 5 ArbZG.
Stand: 4. August 2026 · Redaktion schichtplan-app.de
Bei Zuschlägen werden zwei Ebenen häufig vermischt: der Anspruch dem Grunde nach und die steuerliche Behandlung. Beide folgen unterschiedlichen Regeln.
Einen allgemeinen gesetzlichen Anspruch auf Schicht-, Sonntags- oder Feiertagszuschläge gibt es nicht. Die Ausnahme ist die Nachtarbeit: Nach § 6 Abs. 5 ArbZG muss der Arbeitgeber Nachtarbeitnehmern für die während der Nachtzeit geleisteten Stunden einen angemessenen Zuschlag oder bezahlte freie Tage gewähren, soweit keine tarifliche Ausgleichsregelung besteht. Das Bundesarbeitsgericht füllt diesen unbestimmten Begriff regelmäßig mit 25 Prozent des Bruttostundenlohns aus, bei Dauernachtarbeit mit 30 Prozent.
Alle weiteren Zulagen – etwa Wechselschichtzulagen für rotierende Modelle oder Spätzuschläge – beruhen auf Tarifvertrag, Betriebsvereinbarung oder Arbeitsvertrag. Ihre Höhe variiert je nach Branche und Tarifwerk erheblich; verlässlich ist deshalb nur der Blick in die konkret geltende Regelung. In welchen Modellen solche Zulagen typischerweise anfallen, zeigen die Einträge Wechselschicht und Teildienst.
Unabhängig davon, ob ein Zuschlag geschuldet oder freiwillig gezahlt wird, regelt § 3b EStG, bis zu welcher Höhe Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit steuerfrei bleiben – bezogen auf den Grundlohn:
| Arbeitszeit | Steuerfreier Höchstsatz |
|---|---|
| Nachtarbeit von 20 bis 6 Uhr | 25 % des Grundlohns |
| Nachtarbeit von 0 bis 4 Uhr bei Arbeitsbeginn vor Mitternacht | 40 % des Grundlohns |
| Sonntagsarbeit | 50 % des Grundlohns |
| Gesetzliche Feiertage und 31. Dezember ab 14 Uhr | 125 % des Grundlohns |
| 24. Dezember ab 14 Uhr, 25. und 26. Dezember, 1. Mai | 150 % des Grundlohns |
Als Bemessungsgrundlage zählt der Grundlohn steuerlich mit höchstens 50 Euro je Stunde; beitragsfrei in der Sozialversicherung bleiben Zuschläge nur bis zu einem Stundenentgelt von 25 Euro. Zahlt ein Betrieb mehr als die Höchstsätze – etwa 30 Prozent Nachtzuschlag –, ist der übersteigende Teil schlicht steuerpflichtig.
Weil die Steuerfreiheit an tatsächlich geleistete Stunden zu begünstigten Zeiten anknüpft, brauchen Zuschläge eine saubere Datengrundlage: geplante Schichtlagen einerseits, erfasste Ist-Zeiten andererseits. Software wie Aplano führt Schichtplanung, Zeiterfassung und Stundenkonten in einem System zusammen und stellt Auswertungen und Datenexporte für die Lohnabrechnung bereit; die Berechnung der Zuschläge selbst bleibt Sache der Abrechnung. Einen Überblick über alle Begriffe gibt das Schicht-Lexikon.
Nur für Nachtarbeit: § 6 Abs. 5 ArbZG verlangt einen angemessenen Zuschlag oder Freizeitausgleich, soweit keine tarifliche Ausgleichsregelung besteht. Alle übrigen Schicht-, Sonntags- und Feiertagszulagen beruhen auf Tarifvertrag, Betriebsvereinbarung oder Arbeitsvertrag.
Das Bundesarbeitsgericht konkretisiert den angemessenen Ausgleich nach § 6 Abs. 5 ArbZG regelmäßig mit 25 Prozent des Bruttostundenlohns, bei Dauernachtarbeit mit 30 Prozent. Tarifverträge können davon abweichen.
Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit sind innerhalb der Höchstsätze des § 3b EStG steuerfrei – etwa 25 Prozent für Nachtarbeit zwischen 20 und 6 Uhr oder 50 Prozent für Sonntagsarbeit. Darüber hinausgehende Beträge sind steuerpflichtig; eine allgemeine Wechselschichtzulage ohne Bezug zu begünstigten Zeiten ist es ebenfalls.
Nur eingeschränkt. § 3b EStG setzt Zuschläge für tatsächlich geleistete Arbeit zu begünstigten Zeiten voraus. Pauschalen bleiben nur steuerfrei, wenn sie als Abschlag gezahlt und später anhand der tatsächlich erfassten Stunden abgerechnet werden – ein Grund, Zeiterfassung und Schichtplan sauber zu verknüpfen.