Ob es eine Schichtzulage gibt, wie hoch sie ist und was davon beim Beschäftigten ankommt, hängt an drei getrennten Fragen: der Anspruchsgrundlage, dem anwendbaren Tarifvertrag und dem Steuerrecht. Dieser Beitrag beantwortet sie nacheinander, mit den Tarifwerten 2026 für TVöD und TV-L, einer Beispielrechnung für eine Nachtschicht und den Regeln für Krankheit, Urlaub und Teilzeit.
Von Dr. Katharina Müller · 17. Oktober 2026 · Quellen am Seitenende
Kurz beantwortet: Einen gesetzlichen Anspruch auf eine Schichtzulage gibt es nicht. Gesetzlich vorgeschrieben ist nur der Ausgleich für Nachtarbeit nach § 6 Abs. 5 ArbZG – freie Tage oder ein Zuschlag, den das Bundesarbeitsgericht regelmäßig mit 25 Prozent, bei Dauernachtarbeit mit 30 Prozent bemisst. Schicht- und Wechselschichtzulagen stammen aus Tarifvertrag, Betriebsvereinbarung, Arbeitsvertrag oder betrieblicher Übung; im TVöD und seit 1. Juli 2026 auch im TV-L betragen sie 100 Euro (Schicht) und 200 Euro (Wechselschicht) im Monat, in Kliniken 250 Euro. Die Zulage selbst ist voll steuer- und beitragspflichtig; steuerfrei nach § 3b EStG sind nur Zuschläge für tatsächlich geleistete Nacht-, Sonntags- und Feiertagsarbeit.
Nein – mit einer Ausnahme für die Nachtarbeit. Wer eine Schichtzulage verlangt, braucht eine konkrete Rechtsgrundlage außerhalb des Arbeitszeitgesetzes.
Das Arbeitszeitgesetz verpflichtet Arbeitgeber in § 6 Abs. 1 nur, die Arbeitszeit von Nacht- und Schichtarbeitnehmern nach gesicherten arbeitswissenschaftlichen Erkenntnissen festzulegen. Eine Vergütungspflicht für Schichtarbeit enthält es nicht. Die einzige gesetzliche Ausgleichspflicht betrifft die Nachtarbeit: Nach § 6 Abs. 5 ArbZG hat der Arbeitgeber Nachtarbeitnehmern für die während der Nachtzeit geleisteten Arbeitsstunden eine angemessene Zahl bezahlter freier Tage oder einen angemessenen Zuschlag auf das Bruttoarbeitsentgelt zu gewähren – aber nur, soweit keine tarifvertragliche Ausgleichsregelung besteht. Wie hoch „angemessen" ist, hat das Bundesarbeitsgericht konkretisiert: regelmäßig 25 Prozent des Bruttostundenlohns oder eine entsprechende Zahl freier Tage, bei Dauernachtarbeit 30 Prozent (BAG, Urteil vom 9. Dezember 2015 – 10 AZR 423/14). Wer als Nachtarbeitnehmer gilt und welche weiteren Rechte daran hängen, erklärt der Beitrag Nachtschicht.
Alles, was darüber hinausgeht – eine Zulage für den Wechsel zwischen Früh, Spät und Nacht, ein Spätschichtzuschlag, ein Sonntagszuschlag –, setzt eine der folgenden Grundlagen voraus:
| Grundlage | Wann sie greift | Praxishinweis |
|---|---|---|
| Tarifvertrag | bei beiderseitiger Tarifbindung, Allgemeinverbindlichkeit oder Bezugnahme im Arbeitsvertrag | regelt meist Voraussetzungen (ständig/nicht ständig) und Höhe abschließend |
| Betriebsvereinbarung | in Betrieben mit Betriebsrat, soweit kein Tarifvertrag die Frage regelt oder üblicherweise regelt | bei der Verteilung von Zulagen hat der Betriebsrat nach § 87 Abs. 1 Nr. 10 BetrVG mitzubestimmen |
| Arbeitsvertrag | ausdrückliche Zusage eines Betrags oder Prozentsatzes | Voraussetzungen klar formulieren, etwa „je Nachtschicht" oder „bei Einsatz im Wechselschichtplan" |
| Betriebliche Übung | wiederholte, vorbehaltlose Zahlung, aus der Beschäftigte auf eine dauerhafte Leistung schließen dürfen | freiwillige Zahlungen mit klarem Freiwilligkeitsvorbehalt kennzeichnen |
| Gleichbehandlung | der Arbeitgeber zahlt einer Gruppe nach einer erkennbaren Regel und nimmt Einzelne ohne sachlichen Grund aus | Zulagenregeln für alle Schichtgruppen einheitlich dokumentieren |
Im Betrieb werden die drei Begriffe oft synonym verwendet. Für Abrechnung und Steuer sind sie es nicht.
| Leistung | Was sie abgilt | Berechnung | Steuer |
|---|---|---|---|
| Wechselschichtzulage | Belastung durch den regelmäßigen Wechsel zwischen Tag- und Nachtschichten rund um die Uhr | meist Monatspauschale, bei nicht ständiger Wechselschicht je Stunde | steuer- und beitragspflichtig |
| Schichtzulage | Belastung durch wechselnden Arbeitsbeginn ohne die vollen Wechselschicht-Merkmale, etwa Früh/Spät | Monatspauschale oder Stundensatz, in manchen Branchen Prozent des Tarifentgelts | steuer- und beitragspflichtig |
| Nachtzuschlag | Arbeit in einer bestimmten Zeitspanne der Nacht | Prozent des Stundenlohns je tatsächlich gearbeiteter Stunde | steuerfrei im Rahmen des § 3b EStG |
| Sonntags- und Feiertagszuschlag | Arbeit an Sonn- und Feiertagen | Prozent des Stundenlohns je Stunde | steuerfrei im Rahmen des § 3b EStG |
| Spätschicht- oder Samstagszuschlag | Arbeit am Abend vor 20 Uhr oder am Samstag | Prozent oder Festbetrag je Stunde | steuerpflichtig, soweit nicht in die Zeit ab 20 Uhr fallend |
Im Tarifrecht des öffentlichen Dienstes hängt die Abgrenzung von Wechselschicht- und Schichtzulage an den Definitionen in § 7 Abs. 1 und 2 TVöD und TV-L: Wechselschichtarbeit verlangt einen Betrieb ununterbrochen bei Tag und Nacht, an Werk-, Sonn- und Feiertagen, mit Nachtschicht im Durchschnitt spätestens nach einem Monat; für Schichtarbeit genügt ein regelmäßiger Wechsel des Arbeitsbeginns um mindestens zwei Stunden innerhalb einer Zeitspanne von mindestens 13 Stunden. Die Merkmale im Einzelnen und typische Modelle zeigt der Beitrag Wechselschicht im Schichtplan. Zulage und Zuschläge schließen sich nicht aus: Wer im Wechselschichtplan nachts und sonntags arbeitet, erhält in der Regel die Monatszulage und zusätzlich die Zeitzuschläge für die einzelnen Stunden.
Die Höhe ist reine Tarifsache. Die beiden großen Tarifwerke des öffentlichen Dienstes haben die Beträge 2025 und 2026 deutlich angehoben; in der Industrie werden Zulagen häufig als Prozentsatz des Tarifentgelts bemessen.
| Tarifwerk | Wechselschichtzulage (ständig, monatlich) | Schichtzulage (ständig, monatlich) | Nicht ständig | Gültig ab |
|---|---|---|---|---|
| TVöD Bund und Kommunen, § 8 Abs. 5 und 6 | 200 Euro (vorher 105 Euro) | 100 Euro (vorher 40 Euro) | Stundensatz | 1. Juli 2025 |
| TVöD in Krankenhäusern sowie Pflege- und Betreuungseinrichtungen | 250 Euro (vorher 155 Euro) | 100 Euro | Stundensatz | 1. Juli 2025 |
| TV-L, § 8 Abs. 7 und 8 | 200 Euro (vorher 105 Euro) | 100 Euro (vorher 40 Euro) | 1,19 Euro bzw. 0,60 Euro je Stunde | 1. Juli 2026 |
| TV-L, nichtärztliche Beschäftigte an Unikliniken und Krankenhäusern | 250 Euro (vorher 150 Euro) | 100 Euro (vorher 60 Euro) | 1,49 Euro bzw. 0,60 Euro je Stunde | 1. Juli 2026 |
| Manteltarifvertrag Chemie, § 4 III (veröffentlichte Fassung vom 16. März 2009) | eine Schichtzulage für Wechselschicht mit regelmäßigen Nachtschichten: 10 Prozent des Tarifentgelts in vollkontinuierlichen, 6 Prozent in teilkontinuierlichen Betrieben | anteilig je Stunde in Wechselschicht | laut Fassung 2009 | |
Im TVöD werden die Zulagen nach der Tarifeinigung 2025 zudem dynamisiert: Sie nehmen an allgemeinen Entgelterhöhungen nach dem 31. Dezember 2026 teil. Der TV-L gilt nicht für Hessen, das einen eigenen Tarifvertrag (TV-H) hat. Für Ärztinnen und Ärzte gelten eigene Tarifverträge mit abweichenden Regeln.
In der Metall- und Elektroindustrie gibt es keinen bundeseinheitlichen Betrag. Die IG-Metall-Manteltarifverträge sind regional, und Zuschläge für Spät- und Nachtschicht werden je Tarifgebiet unterschiedlich als Prozentsatz des Stundenentgelts festgelegt. Verbindlich ist dort allein der Manteltarifvertrag des jeweiligen Tarifbezirks. Auch für die Chemie gilt: Die Tabelle gibt die zuletzt öffentlich zugängliche Fassung wieder; Beschäftigte und Personalabteilungen sollten den aktuellen Text bei den Tarifparteien abrufen.
Der häufigste Irrtum: „Schichtzulagen sind steuerfrei." Steuerfrei sind nur bestimmte Zuschläge für bestimmte Stunden – die pauschale Zulage nie.
Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass eine Wechselschichtzulage auch dann nicht nach § 3b EStG steuerfrei ist, wenn sie für Schichten gezahlt wird, die teilweise in die Nacht oder auf Sonn- und Feiertage fallen. Sie gilt die Belastung durch den Schichtwechsel ab, nicht die Arbeit zu begünstigten Zeiten (BFH, Urteil vom 15. Februar 2017 – VI R 30/16). Schicht- und Wechselschichtzulagen sind deshalb vollständig lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig.
Steuerfrei sind nach § 3b EStG Zuschläge, die neben dem Grundlohn für tatsächlich geleistete Nacht-, Sonntags- oder Feiertagsarbeit gezahlt werden: bis 25 Prozent für Nachtarbeit von 20 bis 6 Uhr, 40 Prozent für 0 bis 4 Uhr, wenn die Arbeit vor 0 Uhr aufgenommen wurde, 50 Prozent sonntags, 125 Prozent an gesetzlichen Feiertagen und 150 Prozent an Weihnachten und am 1. Mai. Der Grundlohn wird dafür mit höchstens 50 Euro je Stunde angesetzt. In der Sozialversicherung sind die steuerfreien Zuschläge nur beitragsfrei, soweit der Grundlohn 25 Euro je Stunde nicht übersteigt (§ 1 Abs. 1 Nr. 1 SvEV). Die vollständige Prozenttabelle steht im Grundlagenbeitrag Schichtarbeit.
Eine Beschäftigte mit 20 Euro Grundlohn je Stunde arbeitet von 22 bis 6 Uhr mit einer Pause von 2:00 bis 2:30 Uhr. Ihr Arbeitsvertrag sieht 30 Prozent Nachtzuschlag für 22 bis 6 Uhr und eine Schichtzulage von 100 Euro im Monat vor.
| Zeitfenster | Arbeitsstunden | Gezahlter Zuschlag (30 %) | Steuerfrei nach § 3b | Steuerpflichtig |
|---|---|---|---|---|
| 22 bis 24 Uhr (bis 25 %) | 2,0 | 12,00 Euro | 10,00 Euro | 2,00 Euro |
| 0 bis 4 Uhr, ohne Pause (bis 40 %) | 3,5 | 21,00 Euro | 21,00 Euro | 0,00 Euro |
| 4 bis 6 Uhr (bis 25 %) | 2,0 | 12,00 Euro | 10,00 Euro | 2,00 Euro |
| Summe je Nacht | 7,5 | 45,00 Euro | 41,00 Euro | 4,00 Euro |
| Schichtzulage (Monat) | – | 100,00 Euro | 0,00 Euro | 100,00 Euro |
Weil der Grundlohn unter 25 Euro liegt, ist der steuerfreie Teil der Nachtzuschläge auch beitragsfrei. Die Pause zählt nicht als Arbeitszeit und bleibt ohne Zuschlag. Entscheidend für die Abrechnung sind die tatsächlich gearbeiteten Stunden je Zeitfenster – nicht die Planzeit.
Das Bundeskabinett hat am 2. September 2026 den Regierungsentwurf eines Einkommensteuerreformgesetzes 2027 beschlossen. Er sieht vor, den Grundlohn für steuerfreie Sonntags- und Feiertagszuschläge ab dem 1. Januar 2027 mit höchstens 75 statt 50 Euro je Stunde anzusetzen; für Nachtzuschläge soll die Grenze bei 50 Euro bleiben. Parallel sollen tarifvertraglich geregelte Sonn- und Feiertagszuschläge in der Sozialversicherung in derselben Höhe beitragsfrei werden. Stand 17. Oktober 2026 ist das Gesetzgebungsverfahren nicht abgeschlossen; bis zur Verkündung gelten die bisherigen Grenzen. An der Steuerpflicht der Schichtzulage selbst ändert der Entwurf nichts.
Die Zulage wirkt über den Monat der Schicht hinaus – in der Entgeltfortzahlung, im Urlaubsentgelt und bei Teilzeit. Hier entstehen in der Abrechnung die meisten Nachforderungen.
Nach § 4 Abs. 1 EFZG ist bei Arbeitsunfähigkeit das Arbeitsentgelt fortzuzahlen, das bei der maßgebenden regelmäßigen Arbeitszeit zugestanden hätte (Lohnausfallprinzip). Hätte die Beschäftigte laut Schichtplan Nachtschichten geleistet, gehören die Zuschläge und die Schichtzulage dazu. Ausgenommen sind nach § 4 Abs. 1a EFZG nur die Vergütung für Überstunden und Aufwendungsersatz. Tarifverträge regeln das oft eigenständig; im TVöD werden nach § 21 die in Monatsbeträgen festgelegten Zulagen weitergezahlt, nicht in Monatsbeträgen festgelegte Bestandteile nach dem Durchschnitt der letzten drei vollen Kalendermonate.
Das Urlaubsentgelt bemisst sich nach § 11 BUrlG nach dem durchschnittlichen Arbeitsverdienst der letzten 13 Wochen vor Urlaubsbeginn, mit Ausnahme der Überstundenvergütung. Regelmäßig gezahlte Schichtzulagen und Zeitzuschläge fließen damit ein.
Teilzeitbeschäftigte, die ständig Schicht- oder Wechselschichtarbeit leisten, erhalten die tarifliche Zulage nach § 24 Abs. 2 TVöD nur anteilig, im Verhältnis der vereinbarten zur regelmäßigen tariflichen Arbeitszeit. Das Bundesarbeitsgericht sieht darin keinen Verstoß gegen das Diskriminierungsverbot des § 4 TzBfG, weil der Pro-rata-temporis-Grundsatz gewahrt ist (BAG, Urteil vom 24. September 2008 – 10 AZR 634/07). Anders bei Überstundenzuschlägen: Ordnet der Arbeitgeber ungeplante Überstunden über die Schichtplanzeit hinaus an, stehen die Zuschläge auch Teilzeitkräften zu, die ihre Teilzeitquote überschreiten, ohne die Vollzeit zu erreichen (BAG, Urteil vom 23. März 2017 – 6 AZR 161/16). Bei einer 30-Stunden-Kraft im TVöD (Vollzeit 39 Stunden) ergibt eine Wechselschichtzulage von 200 Euro rechnerisch rund 153,85 Euro.
Bei einer Lohnpfändung behandelt das Bundesarbeitsgericht Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit als Erschwerniszulagen nach § 850a Nr. 3 ZPO, die im Rahmen des Üblichen unpfändbar sind. Schicht-, Samstags- und Vorfestzulagen sind dagegen pfändbar, weil der Gesetzgeber nur für Nacht-, Sonn- und Feiertagsarbeit eine besondere Belastung anerkannt hat (BAG, Urteil vom 23. August 2017 – 10 AZR 859/16).
Fast jede Frage aus den vorigen Abschnitten wird am Ende aus dem Schichtplan und der Zeiterfassung beantwortet. Fünf Regeln halten die Abrechnung prüffest.
Jede Schichtart braucht feste Beginn-, End- und Pausenzeiten. Nur dann lässt sich automatisch ablesen, wie viele Stunden auf 20 bis 24 Uhr, 0 bis 4 Uhr, 4 bis 6 Uhr, Sonntage und Feiertage entfallen. Die arbeitszeitrechtliche Nachtzeit (23 bis 6 Uhr nach § 2 ArbZG) ist davon getrennt zu führen, weil sie über den Nachtarbeitnehmer-Status entscheidet.
Steuerfrei ist nur tatsächlich geleistete Arbeit. Kommt die Ablösung später, verlängert sich die Nachtarbeit; fällt eine Schicht aus, entfällt der Zuschlag. Abrechnungsgrundlage ist deshalb die erfasste Arbeitszeit, nicht der veröffentlichte Plan.
Ob die Monatszulage oder nur der Stundensatz zusteht, hängt im TVöD und TV-L daran, ob jemand ständig Schicht- oder Wechselschichtarbeit leistet. Die Rotation der Person über mehrere Monate – insbesondere die Abstände zwischen Nachtschichten – sollte aus der Planhistorie belegbar sein. Wie eine Rotation mit Nachtanteil aufgebaut wird, zeigt der Beitrag zum 3-Schicht-System.
Eine Pauschale, die Nachtzuschläge und Schichtzulage vermischt, verliert die Steuerfreiheit für den Nachtanteil. Pauschale Abschläge auf Zuschläge sind nur unschädlich, wenn sie später anhand der erfassten Stunden abgerechnet werden; mehr dazu im Lexikoneintrag Schichtzulage.
Für die Entgeltfortzahlung braucht die Lohnabrechnung die Schichten, die ohne Krankheit geleistet worden wären, und für das Urlaubsentgelt den 13-Wochen-Durchschnitt. Wer Krankmeldungen und Urlaub im selben System wie den Schichtplan führt, kann diese Werte direkt ableiten.
Nein. Kein Gesetz schreibt eine Zulage für Schichtarbeit als solche vor. Gesetzlich ist nur der Ausgleich für Nachtarbeit nach § 6 Abs. 5 ArbZG: Nachtarbeitnehmer erhalten, soweit kein Tarifvertrag eine Ausgleichsregelung enthält, bezahlte freie Tage oder einen angemessenen Zuschlag, nach dem Bundesarbeitsgericht regelmäßig 25 Prozent, bei Dauernachtarbeit 30 Prozent (10 AZR 423/14). Eine Schicht- oder Wechselschichtzulage ergibt sich nur aus Tarifvertrag, Betriebsvereinbarung, Arbeitsvertrag oder betrieblicher Übung.
Im TVöD beträgt die Wechselschichtzulage bei ständiger Wechselschichtarbeit seit dem 1. Juli 2025 200 Euro monatlich, in Krankenhäusern sowie Pflege- und Betreuungseinrichtungen 250 Euro; die Schichtzulage bei ständiger Schichtarbeit beträgt 100 Euro. Im TV-L gelten nach der Tarifeinigung vom 14. Februar 2026 seit dem 1. Juli 2026 dieselben Monatsbeträge: 200 Euro, für nichtärztliche Beschäftigte an Unikliniken und Krankenhäusern 250 Euro, und 100 Euro Schichtzulage. Wer nicht ständig in Schicht arbeitet, erhält einen Stundensatz, im TV-L 1,19 Euro für Wechselschicht und 0,60 Euro für Schicht.
Die Schicht- oder Wechselschichtzulage ist meist ein fester Monatsbetrag oder Prozentsatz, der die Belastung durch den wechselnden Arbeitsrhythmus abgilt, unabhängig davon, wann genau gearbeitet wurde. Ein Zuschlag wird dagegen je Stunde für Arbeit zu bestimmten Zeiten gezahlt, etwa nachts, sonntags oder an Feiertagen. Der Unterschied entscheidet über die Steuer: Zuschläge für tatsächliche Nacht-, Sonntags- und Feiertagsarbeit können nach § 3b EStG steuerfrei sein, die Schichtzulage nicht.
Nein. Schicht- und Wechselschichtzulagen sind voll lohnsteuer- und beitragspflichtig, weil sie den Wechsel der Arbeitszeit abgelten und nicht Arbeit zu begünstigten Zeiten (BFH, Urteil vom 15. Februar 2017 – VI R 30/16). Steuerfrei nach § 3b EStG sind nur Zuschläge für tatsächlich geleistete Nacht-, Sonntags- und Feiertagsarbeit bis 25, 40, 50, 125 oder 150 Prozent eines Grundlohns von höchstens 50 Euro je Stunde. Ein Regierungsentwurf sieht vor, die Grenze für Sonntags- und Feiertagszuschläge ab 2027 auf 75 Euro anzuheben; für Nachtzuschläge soll sie bei 50 Euro bleiben.
In der Regel nicht. Nach dem Bundesarbeitsgericht stehen Teilzeitbeschäftigten die Schicht- und Wechselschichtzulage nach § 24 Abs. 2 TVöD nur anteilig im Verhältnis ihrer vereinbarten zur regelmäßigen tariflichen Arbeitszeit zu; das verstößt nicht gegen das Diskriminierungsverbot des § 4 TzBfG (BAG, Urteil vom 24. September 2008 – 10 AZR 634/07). Andere Tarifverträge oder Verträge können eine abweichende Regelung enthalten.
Ja, im Regelfall. Bei Arbeitsunfähigkeit gilt nach § 4 EFZG das Lohnausfallprinzip: Fortzuzahlen ist, was bei Arbeit nach Schichtplan verdient worden wäre, einschließlich Zulagen und Zuschlägen; ausgenommen ist nur die Vergütung für Überstunden. Das Urlaubsentgelt richtet sich nach § 11 BUrlG nach dem Durchschnittsverdienst der letzten 13 Wochen ohne Überstundenvergütung. In beiden Fällen sind fortgezahlte Nacht-, Sonntags- und Feiertagszuschläge nicht nach § 3b EStG steuerfrei und beitragspflichtig (BSG, Urteil vom 12. Dezember 2024 – B 12 BA 5/22 R).
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Schichtarten mit fester Lage, Zeiterfassung per App oder Terminal, Abwesenheiten und Auswertungen je Person und Zeitraum im selben System.
Redaktionell geprüft am 17. Oktober 2026. Rechtsinformationen ersetzen keine Beratung im Einzelfall; Tarifverträge, Betriebsvereinbarungen und Arbeitsverträge können abweichende oder günstigere Regelungen enthalten. Die Angaben zum Einkommensteuerreformgesetz 2027 geben den Regierungsentwurf wieder und können sich im Gesetzgebungsverfahren ändern.